全国2012年4月自学考试中国税制试题（课程代码：00146）
全国2012年4月自学考试中国税制试题 课程代码：00146
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )
A.累进税 B.人头税
C.定额税 D.累退税
2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )
A.500元 B.1 000元
C.1500元 D.2 000元
3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )
A.200元 B.800元
C.1 000元 D.1 200元
4.下列税种中属于直接税的是( )
A.增值税 B.营业税
C.个人所得税 D.关税
5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )
A.20元 B.50元
C.80元 D.100元
6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )
A.1 800元 B.1 854元
C.8 034元 D.10 506元
7.下列不属于消费税征税范围的是( )
A.卷烟 B.实木地板
C.小汽车 D.食用油
8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )
A.生产的单位 B.收购的单位
C.加工的单位 D.销售的单位
9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )
A.建房单位 B.售房单位
C.发证机关 D.持证单位
10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )
A.股份制企业 B.合伙企业
C.外商投资企业 D.国有化工企业
11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )
A.财产保险费用 B.税收滞纳金
C.赞助支出 D.未经核定的准备金支出
12.下列不属于稿酬所得项目的是( )
A.摄影作品发表取得的所得 B.出版长篇小说取得的所得
C.审稿取得的所得 D.出版著作取得的所得
13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )
A.1 000元 B.3 200元
C.3 840元 D.4 000元
14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )
A.开采数量 B.实际数量
C.计划产量 D.销售数量
15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )
A .30日内 B.45日内
C.60日内 D.180日内
16.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人实际拥有的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积 D.纳税人实际开发的土地面积
17.土地增值税的纳税地点为 ( )
A.合同签订地 B.房地产所在地
C.纳税人机构所在地 D.纳税人住所所在地
18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )
A.5.76万元 B.9.6万元
C.57.6万元 D.72万元
19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为( )
A.60万元 B.70万元
C.75万元 D.85万元
20．下列车辆中，应缴纳车船税的是( )
A．军队专用车辆 B．捕捞、养殖渔船
C．外商投资企业的小轿车 D．人力三轮车
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列关于税收概念的表述正确的有( )
A．税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系
B．税收具有无偿性特征
C．税收对投资产生影响，进而影响资源配置
D．税收交纳的形式是实物或者货币
E．税收是一种自愿交纳
22．下列关于税制要素的表述正确的有( )
A．征税对象是指征税的目的物
B．税目是征税对象的具体内容
C．计税依据是征税对象的计量单位和征收标准
D．自然人不能作为纳税人
E．个人不能作为扣缴义务人
23．我国税收的财政原则包括的内容有( )
A．充裕 B．弹性
C．公平 D．效率
E．适度
24．增值税的类型有( )
A．生产型增值税 B．积累型增值税
C．消费型增值税 D．分配型增值税
E．收入型增值税
25．现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括( )
A．从价计征 B．从量计征
C．全额累进计征 D．超额累进计征
E．复合计征
26．下列各项中，属于企业不征税收入的有( )
A．接受捐赠收入 B．财政拨款
C．行政事业性收费 D．外单位欠款利息收入
E．政府性基金
27．下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有( )
A．转让建筑物 B．转让土地使用权
C．转让有价证券 D．转让机器设备
E．转让车辆
28．下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )
A．公共绿化用地 B．国家机关自用的土地
C．生产企业闲置的土地 D．军队与地方联营企业的用地
E．直接用于农、牧、渔业的生产用地
29．下列房产中，需要缴纳房产税的有( )
A．高等院校教育用房 B．高等院校出租房屋
C．国有企业经营用房 D．区政府办公用房
E．公园管理部门办公用房
30．下列属于车辆购置税的应税行为的有( )
A．购买使用行为 B．进口使用行为
C．受赠使用行为 D．自产自用行为
E．获奖使用行为
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．税收的财政职能有哪些特点？
32．简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。
33．我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？
34．简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35．北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。
要求：（1）计算5月份的销项税额；
（2）计算5月份的进项税额；
（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。
36．位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。
要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；
（2）计算应缴纳的营业税税额；
（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
37．某工业企业2011年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4 500万元，销售成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；
（2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；
（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；
（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。
要求：（1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；
（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；
（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；
（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。
38．中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。
要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
39．某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。
土地增值税四级超率累进税率表
要求：（1）计算缴纳土地增值税的扣除金额；
（2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；
（3）计算应缴纳的土地增值税税额。
五、论述题（本题10分）
40．论我国税收的公平原则。
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一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )
A.累进税 B.人头税
C.定额税 D.累退税
2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )
A.500元 B.1 000元
C.1500元 D.2 000元
3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )
A.200元 B.800元
C.1 000元 D.1 200元
4.下列税种中属于直接税的是( )
A.增值税 B.营业税
C.个人所得税 D.关税
5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )
A.20元 B.50元
C.80元 D.100元
6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )
A.1 800元 B.1 854元
C.8 034元 D.10 506元
7.下列不属于消费税征税范围的是( )
A.卷烟 B.实木地板
C.小汽车 D.食用油
8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )
A.生产的单位 B.收购的单位
C.加工的单位 D.销售的单位
9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )
A.建房单位 B.售房单位
C.发证机关 D.持证单位
10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )
A.股份制企业 B.合伙企业
C.外商投资企业 D.国有化工企业
11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )
A.财产保险费用 B.税收滞纳金
C.赞助支出 D.未经核定的准备金支出
12.下列不属于稿酬所得项目的是( )
A.摄影作品发表取得的所得 B.出版长篇小说取得的所得
C.审稿取得的所得 D.出版著作取得的所得
13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )
A.1 000元 B.3 200元
C.3 840元 D.4 000元
14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )
A.开采数量 B.实际数量
C.计划产量 D.销售数量
15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )
A .30日内 B.45日内
C.60日内 D.180日内
16.城镇土地使用税的计税依据是( )
A.纳税人实际拥有的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积 D.纳税人实际开发的土地面积
17.土地增值税的纳税地点为 ( )
A.合同签订地 B.房地产所在地
C.纳税人机构所在地 D.纳税人住所所在地
18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )
A.5.76万元 B.9.6万元
C.57.6万元 D.72万元
19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为( )
A.60万元 B.70万元
C.75万元 D.85万元
20．下列车辆中，应缴纳车船税的是( )
A．军队专用车辆 B．捕捞、养殖渔船
C．外商投资企业的小轿车 D．人力三轮车
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．下列关于税收概念的表述正确的有( )
A．税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系
B．税收具有无偿性特征
C．税收对投资产生影响，进而影响资源配置
D．税收交纳的形式是实物或者货币
E．税收是一种自愿交纳
22．下列关于税制要素的表述正确的有( )
A．征税对象是指征税的目的物
B．税目是征税对象的具体内容
C．计税依据是征税对象的计量单位和征收标准
D．自然人不能作为纳税人
E．个人不能作为扣缴义务人
23．我国税收的财政原则包括的内容有( )
A．充裕 B．弹性
C．公平 D．效率
E．适度
24．增值税的类型有( )
A．生产型增值税 B．积累型增值税
C．消费型增值税 D．分配型增值税
E．收入型增值税
25．现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括( )
A．从价计征 B．从量计征
C．全额累进计征 D．超额累进计征
E．复合计征
26．下列各项中，属于企业不征税收入的有( )
A．接受捐赠收入 B．财政拨款
C．行政事业性收费 D．外单位欠款利息收入
E．政府性基金
27．下列各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有( )
A．转让建筑物 B．转让土地使用权
C．转让有价证券 D．转让机器设备
E．转让车辆
28．下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )
A．公共绿化用地 B．国家机关自用的土地
C．生产企业闲置的土地 D．军队与地方联营企业的用地
E．直接用于农、牧、渔业的生产用地
29．下列房产中，需要缴纳房产税的有( )
A．高等院校教育用房 B．高等院校出租房屋
C．国有企业经营用房 D．区政府办公用房
E．公园管理部门办公用房
30．下列属于车辆购置税的应税行为的有( )
A．购买使用行为 B．进口使用行为
C．受赠使用行为 D．自产自用行为
E．获奖使用行为
三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．税收的财政职能有哪些特点？
32．简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。
33．我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？
34．简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。
四、计算题（本大题共5小题，每小题6分，共30分）
35．北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。
要求：（1）计算5月份的销项税额；
（2）计算5月份的进项税额；
（3）计算5月份应缴纳的增值税税额。
36．位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。
要求：（1）计算应缴纳营业税的营业额；
（2）计算应缴纳的营业税税额；
（3）计算应缴纳的城市维护建设税税额。
37．某工业企业2011年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4 500万元，销售成本2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；
（2）销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；
（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；
（4）财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。
要求：（1）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用；
（2）计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用；
（3）计算该企业2011年度应纳税所得额；
（4）计算该企业2011年度应纳企业所得税额。
38．中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。
要求：（1）计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（2）计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
39．某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。
土地增值税四级超率累进税率表
| 级数 | 增值额与扣除项目金额的比率 | 税率（%） | 速算扣除系数（%） |
| 1 | 不超过50%的部分 | 30 | 0 |
| 2 | 超过50%~100%的部分 | 40 | 5 |
| 3 | 超过100%~200%的部分 | 50 | 15 |
| 4 | 超过200%的部分 | 60 | 35 |
（2）计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；
（3）计算应缴纳的土地增值税税额。
五、论述题（本题10分）
40．论我国税收的公平原则。
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